學習對象
財務副總，財務總監(jiān)，財務經(jīng)理，會計
課程目標
兩天時間，全力為房地產(chǎn)企業(yè)解決全程涉稅疑難問題，本課程從“實戰(zhàn)”的角度，讓學員學會如何“解決涉稅疑難，創(chuàng)造稅務利潤”。
課程內(nèi)容
從稅務稽查官員的角度首次推出納稅答疑專題：


212年1月25-27日 北京?眾晶鑫大酒店 王老師 主講
兩天時間，全力為房地產(chǎn)企業(yè)解決全程涉稅疑難問題，本課程從“實戰(zhàn)”的角度，讓學員學會如何“解決涉稅疑難，創(chuàng)造稅務利潤”。
【主講專家】王老師，會計師、注冊稅務師，某稅務局培訓老師，數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問、財稅咨詢公司答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的稅務稽查經(jīng)歷，深刻了解企業(yè)的稅務問題，擅長稅務風險評估與稅收成本控制。
【培訓時間】1月25號全天報到，26-27號（周五、六）培訓，9：-17:。
【培訓地點】北京?眾晶鑫大酒店（地址：長安街沿線1號地鐵五棵松站C出口）
【課程大綱】
第一部分：籌建立項階段的納稅答疑
1、涉稅風險構成 （1）涉稅風險簡介 （2）稅收風險的預測和控制以及預警值的建立 （3）涉稅風險案例分析
2、土地取得方式涉及的納稅答疑
（1）招拍掛方式取得土地的納稅答疑 （2）轉(zhuǎn)讓方式取得土地的納稅答疑
（3）合并、分立等企業(yè)重組方式取得土地的納稅答疑 （4）合作建房方式取得土地的納稅答疑
3、籌建立項階段的稅收籌劃空間
（1）開發(fā)主體確定的籌劃 開發(fā)主體的涉稅差異與選擇；
（2）土地取得方式的籌劃 土地合作開發(fā)稅收籌劃空間何在；股權合作開發(fā)需要關注的財稅問題；
（3）開發(fā)模式的籌劃 自行開發(fā)、合作建房、集資建房、受托開發(fā)涉稅方面有何差異？
4、分支機構涉稅問題
（1）民法和稅法對于分支機構確認的差異； （2）總分支機構納稅案例分析；
（3）房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、售樓公司分支機構管轄權之爭映射出的發(fā)票使用風險
第二部分：開發(fā)建設階段納稅答疑
1、開發(fā)成本核算內(nèi)容涉稅收分析； 2、關聯(lián)方無息信貸的稅收風險； 3、委托貸款、轉(zhuǎn)貸、統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收分析；
4、如何設定利息費用的上限； 5、資本弱化相關的涉稅分析； 6、利息費用資本化和費用化對所得稅和土地增值稅的影響差異；7、費用歸集對企業(yè)所得稅與土地增值稅的差異分析； 8、計稅成本與會計成本的差異分析；
9、發(fā)票常見問題舉例分析，企稅和土增就發(fā)票不同待遇的差異；1、售樓部相關費用歸集對所得稅、土增稅影響
第三部分：銷售運營階段納稅答疑
1、預售收入可否作為“三費”的計算基數(shù)？預售收入在預交申報表、年度申報表的技巧；
2、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等不同稅種對收入確認的差異分析；
3、股權轉(zhuǎn)讓、贈與的稅收風險分析； 4、拆遷還建的會計處理與稅收處理的差異分析；
5、不同模式下“買一送一”的稅收負擔解析； 6、分期收款銷售商品房的會計處理以及申報表的填報技巧；
7、售后回購業(yè)務的會計處理與稅收案例分析； 8、售后回租業(yè)務的會計處理與稅收案例分析；
9、精裝修房屋的稅收分析，解讀兼營、混合銷售行為的區(qū)別； 1、價外費用在不同稅種的稅收待遇解析；
11、開發(fā)商品自用與銷售的利弊分析； 12、項目轉(zhuǎn)讓與股權轉(zhuǎn)讓稅收利益最大化？
13、車庫涉及的營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等差異分析 14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財產(chǎn)損失的處理技巧
15、在建項目整體轉(zhuǎn)讓能根據(jù)轉(zhuǎn)讓收入扣除土地成本或開發(fā)成本的差額計稅嗎？16、銷售退回的傭金如何稅前扣除；
第四部分：清盤清算注銷階段納稅答疑
1、房地產(chǎn)行業(yè)完工標準如何規(guī)定，對營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有何影響？
2、各種不同的稅種對收入確認的原則有何差異？ 3、土地增值稅確認收入時金額如何確定？
4、各種不同的稅種對票據(jù)的具體要求有哪些不同？合法有效的票據(jù)主要包括哪些內(nèi)容？
5、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定？ 5、土增稅清算時利息如何計算？企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等方面又有何不同？
6、是否達到條件就必須進行清算，能否規(guī)避？ 7、清算年度造成企業(yè)虧損能否辦理退稅？
8、強制清算以后，又發(fā)生大量成本的情況下，如何稅收處理？
第五部分：全稅種納稅答疑
1、土地增值稅答疑（包含但不限于）：
（1）高級公寓的增值額未超過2%的減免規(guī)定； （2）取得發(fā)票沒有實際支付是否可以扣除？
（3）房地產(chǎn)公司收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅？（4）房地產(chǎn)企業(yè)以土地投資如何納稅；
（5）股東投入的土地在計算土地增值稅時如何扣除？ （6）參加土地競拍時支付的傭金等費用是否可以扣除？
（7）土地互換是否征土地增值稅？ （8）在租賃的土地建房、銷售是否征稅？
（9）增值額不超過2%向稅務機關提供哪些資料？ （1）土地使用權評估增值是否可以作為成本扣除？
（11）房地產(chǎn)開發(fā)項目分期開發(fā)，前期項目已核定征收，后期項目如何進行清算？
2、企業(yè)所得稅答疑（包含但不限于）
（1）利息、稅金的扣除是否“實際支付”？ （2）違約金的處理與發(fā)票索??；（3）沒有工程決算是否結(jié)轉(zhuǎn)計稅成本？
（4）房屋裝修費用如何進行稅收處理？ （5）企業(yè)取得扣繳的個稅手續(xù)費如何處理？
（6）企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金，應如何確認收入？ （7）無法取得發(fā)票的賠償金可否在稅前扣除？
（8）發(fā)生福利費事項時，是否必須憑合法發(fā)票列支？ （9）房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的土地閑置費可否在稅前扣除？
（1）房地產(chǎn)企業(yè)的預計利潤能否彌補以前年度虧損？ （11）企業(yè)所得稅滯納金從什么時候開始起算？
（12）房地產(chǎn)企業(yè)將自已開發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作用于職工福利方面，是否要視同銷售？
（13）查增的應納稅所得彌補虧損有限定嗎？ （14）支付非本企業(yè)人員的賠償金是否可以稅前扣除？
（15）取得善意假發(fā)票，如何進行稅務處理？ （16）購入的舊設備如何提取折舊？
3、營業(yè)稅答疑（包含但不限于）
（1）物業(yè)公司預收物業(yè)管理費如何繳納營業(yè)稅？ （2）使用抵頂券如何計算營業(yè)稅？
（3）房地產(chǎn)企業(yè)直接向廠家訂購塑鋼窗如何計稅？ （4）房地產(chǎn)公司代收的天然氣費用繳納營業(yè)稅嗎？
（5）取得土地使用權后，對土地進行整理后轉(zhuǎn)讓，計征營業(yè)稅的基數(shù)如何計算？（6）轉(zhuǎn)讓在建工程能否差額繳稅？
（7）將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，是否要視同銷售計繳營業(yè)稅？（8）征地賠償?shù)恼鞯乜詈蜕厦娴母綄傥锸欠裾鞫悾?br> （9）剩余建筑材料出售是否繳稅？ （1）企業(yè)向信托公司支付借款利息，是否需要取得發(fā)票？
4、個人所得稅答疑（包含但不限于）
（1）低價售房給職工是否繳納個稅？ （2）給員工報銷旅游費是否有個稅風險？
（3）掛賬沒有實際支付給股東股息是否征收個稅？ （4）收取租賃合同的違約金是否繳納個稅？
（5）隨機贈送小禮品的個稅分析； （6）因公用私人身份證購買的汽車，是否代扣個稅？
（7）個人取得高溫補助是否要并入工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅？（8）出差補貼是否征收個人所得稅？
（9）取暖費、勞動保護和防暑降溫費是否繳納個人所得稅？（1）單位發(fā)給職工的過節(jié)實物福利是否計征個稅？
5、其他稅費答疑薈萃

【培訓費用】單次課程培訓費23元/人；單次培訓+全年免費答疑298元/人；單次課程提前匯款95折。食宿費用自理，會務組代辦，標準間38元/天（含早），午餐6元/人，可協(xié)助拼房。
★ 普通會員，一年內(nèi)8人次 ，培訓費698元，中餐費1元。
★ 高級會員，一年內(nèi)12人次2 ，培訓費998元，中餐費15元。
★ VIP會員，一年內(nèi)聽課不限次數(shù)，每次限2人，培訓費38元/年，中餐費自理。
注：會員免費使用陽光財稅指南針軟件，享有稅法查詢、納稅答疑、稅收籌劃、財務會計、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等相關財稅服務。
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