學(xué)習(xí)對(duì)象
中高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主任、會(huì)計(jì)主任、辦稅人員等
課程目標(biāo)
本課程從房開公司開發(fā)各個(gè)流程即土地取得、開發(fā)建設(shè)、銷售運(yùn)營等房地產(chǎn)開發(fā)整個(gè)過程出發(fā)，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)涉及的各個(gè)稅種包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及土地增值稅清算實(shí)務(wù)等稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面解剖，并對(duì)如何利用稅收政策安排納稅事項(xiàng)進(jìn)行分析、籌劃。即使對(duì)剛?cè)腴T的房地產(chǎn)會(huì)計(jì)，聽完全部課程，也完全可以成為房地產(chǎn)稅務(wù)處理個(gè)中高手、納稅籌劃專家。
課程內(nèi)容
一、 取得土地環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
1、 如何規(guī)避城鎮(zhèn)土地使用稅？推遲土地使用稅納稅時(shí)間
2、 減免土地出讓金如何處理企業(yè)所得稅與土地增值稅？
3、 取得土地環(huán)節(jié)的契稅問題？什么易忽略而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
4、 取得的在建工程營業(yè)稅如何處理？土地增值稅如何確認(rèn)原值，可以加計(jì)扣除嗎？
5、 如何計(jì)繳印花稅，哪些合同不應(yīng)當(dāng)貼花，而哪些合同要貼花，為什么？
6、 股權(quán)投資取得的土地，土地增值稅如何處理？
7、 拆遷安置的土地增值稅處理？回遷房和安置房有何區(qū)別？
二、 開發(fā)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
8、 合作開發(fā)土地增值稅處理
9、 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和建筑安裝費(fèi)的區(qū)別
1、 代收燃?xì)庥芯€費(fèi)用的理解與合理運(yùn)用
11、 營銷設(shè)施建造費(fèi)的企業(yè)所得稅與土地增值稅區(qū)別
12、 地下人防設(shè)施、地下車庫、地面車位的不同處理
13、 開發(fā)間接費(fèi)用與開發(fā)費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別及正確運(yùn)用
14、 會(huì)所成本及售樓部裝修費(fèi)等正確處理
15、 取得發(fā)票的注意點(diǎn)，真票假開、假票假開，假票真開，真票真開的問題
16、 綠化用地是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅
17、 以房換房中的營業(yè)稅處理
18、 以土地使用權(quán)投資，但不成立法人的處理
19、 約定分配利潤，但不成立法人，如何處理
2、 約定分配房屋，但不成立法人，如何處理
21、 共同成本如何分?jǐn)?br> 22、 代扣營業(yè)稅與預(yù)提所得稅的聯(lián)系與區(qū)別
三、 銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
23、 銷售傭金的合法合理處理
24、 低價(jià)售房是否一定要調(diào)整，是否一定要補(bǔ)稅要處罰？
25、 銷售環(huán)節(jié)中何時(shí)確認(rèn)城鎮(zhèn)土地使用稅終結(jié)時(shí)點(diǎn)
26、 銷售環(huán)節(jié)中的自用商品房土地增值稅如何處理
27、 分期開發(fā)中未完工配套設(shè)施土地增值稅如何處理
28、 通知清算與必須清算的區(qū)別
29、 不同代銷方式下的收入額的確認(rèn)
3、 代收費(fèi)用的合理籌劃
31、 銷售環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅注意點(diǎn)
32、 分給政府開發(fā)產(chǎn)品補(bǔ)償款項(xiàng)如何處理
四、稅務(wù)稽查中對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)檢查的關(guān)注點(diǎn)與突破口