學習對象
董事會、監(jiān)事會成員；負責內部控制和內部審計部門的經理、主管；總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員；財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作人士
課程目標
內部審計、內部控制與財務風險管理（上海，3月6日-7日）
課程內容
內部審計、內部控制與財務風險管理（上海，3月6日-7日）

【培訓日期】29年3月6日-7日

【培訓地點】上海

【【培訓對象】】
董事會、監(jiān)事會成員；負責內部控制和內部審計部門的經理、主管；總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員；財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作人士

【課程背景】
如何確保企業(yè)經營的效率和效果？
如何確保企業(yè)財務報告的可靠性？
如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？
如何保證企業(yè)資產的安全？
如何評估與防范財務風險，保證企業(yè)永續(xù)經營？
如何通過內部審計發(fā)現企業(yè)經營異常并及時采取有效措施？
……
為了實現上述目標，企業(yè)必須建立有效的內部控制體系，有效的內部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制與采取風險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

【課程收益】
通過系統(tǒng)學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：
●通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統(tǒng)的認識
●掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進
●掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點
●掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險
●深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統(tǒng)“防火墻”

【課程大綱】

第一部分：企業(yè)內部審計篇

一、內部審計的基本概念

1）內部審計的概念
●概念
●目的
●內部審計與外部審計的比較

2）內部審計的發(fā)展階段
●控制
●控制結構
●企業(yè)風險
●企業(yè)風險管理流程

3）內部審計的角色
●監(jiān)督者
●檢察員
●協助者
●咨詢師

4）內部審計過程
●理解期望
●分析經營狀況
●確認程序與風險
●分析程序與風險
●匯報與跟蹤

5）基本審計方法
●與管理層討論
●實地觀察
●審閱書面資料
●抽樣測試

二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題
●審計通知書與審計業(yè)務約定書
●審計計劃
●重要性與審計風險
●內外部審計的評價、協調與專家的使用
●審計抽樣
●審計證據
●審計工作底稿
●審計報告
●審計質量控制

三、內部審計具體準則講解
●內部控制審計
●舞弊的預防檢查與報告
●后續(xù)審計
●內部審計督導
●結果溝通
●遵循性審計
●分析性復核
●風險管理審計
●人際關系
●內部審計的控制自我評估法
●內部審計機構與董事會或最高管理層的關系
●內部審計機構的管理
●經濟性審計
●效果性審計
●效率性審計

四、內部審計實施中需要關注的幾個問題
●符合性測試與實質性測試
●重要性、審計風險與審計抽樣
●不同類型審計的特殊考慮

第二部分：企業(yè)內部控制篇

一、內部控制概論

1）內部控制的概念
●內部控制的一般概念
●COSO報告的定義
●內部控制的種類

2）內部控制的屬性
●職責分工
●實物接觸控制
●內部核查
●充分的書面記錄
●恰當的授權

3）內部控制的種類
●按控制性質分
●按控制內容分
●按控制地位分
●按控制功能分
●按控制時序分

4）內部控制的設計原則
●相互牽制
●協調配合
●崗位匹配
●成本效益
●整體結構

5）控制點與控制技巧
●一般控制點應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處
●一般控制技巧

6）總結：內部控制的局限

二、內部會計控制規(guī)范總攬

1）內部會計控制規(guī)范（試行）
●基本規(guī)范
●貨幣資金
●銷售與收款
●采購與付款
●工程項目
●擔保
●對外投資

2）內部會計控制規(guī)范（征求意見稿）
●成本費用
●存貨
●預算
●固定資產
●籌資

三、業(yè)務流程重組

1）流程重組的癥狀
●市場份額下降
●交貨期延長
●競爭能力降低
●生產率降低
●客戶滿意度降低
●環(huán)境劇變

2）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
●制定重組策略
●流程設計
●實施
●效果評估

3）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
●了解市場和客戶
●制定愿景和戰(zhàn)略
●設計產品和服務
●市場營銷
●生產和配送產品及提供服務
●向客戶開票收款及提供服務
●人力資源管理
●財務管理

4）業(yè)務流程圖
●業(yè)務流程涉及的部門
●工作內容及步驟
●部門間的相互關系
●業(yè)務文件
●業(yè)務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

1）常見的舞弊類型
●虛報冒領
●陰陽發(fā)票
●無中生有
●侵吞不報
●模仿簽字
●假公濟私
●瞞天過海
●里應外合
●暗渡陳倉
●混水摸魚
●偷梁換柱
●張冠李戴
●監(jiān)守自盜

2）內部控制的設計步驟
●確定控制目標
●整合控制流程
●鑒別控制環(huán)節(jié)
●確定控制措施

3）內部控制實例詳解
●貨幣資金內控設計
●銷售與收款業(yè)務內控設計
●生產循環(huán)內控設計
●采購與付款業(yè)務內控設計
●籌資與投資內控設計
●預算控制制度
●成本控制規(guī)范

4）建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
●控制環(huán)境
●內部牽制
●內部審計
●財務內控

第三部分：企業(yè)財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

1）財務風險的一般概念
●財務風險的概念
●財務風險與經營風險的區(qū)別

2）財務風險的種類
●籌資風險
●投資風險
●資金回收風險
●收益分配風險。

3）財務風險的特征
●客觀性
●全面性
●不確定性
●激勵性

4）企業(yè)財務風險成因分析
●環(huán)境影響
●資產結構與資本結構不合理
●財務決策失誤
●管理人員認知偏差

二、財務風險的評估與控制

1）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

2）財務風險的控制與防范措施
●分配法
●回避法
●轉移法
●降低法

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